每月經(jīng)營分析會上，數(shù)據(jù)成為最有力的“發(fā)言人”。產(chǎn)量與投入的對比、同一地質(zhì)條件下項(xiàng)目增減分析、各部門負(fù)責(zé)人現(xiàn)場“交賬”……在山西焦煤西山煤電馬蘭礦，這樣的場景已成為常態(tài)。

今年以來，該礦以“成本競爭力”為核心，構(gòu)建起以“四個(gè)一”機(jī)制為代表的成本管控體系，即“一把手”主抓、“一條線”貫穿、“一張網(wǎng)”互動(dòng)、“一盤棋”推進(jìn)。推動(dòng)財(cái)務(wù)管理從“一廂情愿”向“全礦聯(lián)動(dòng)”轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)效率與效益雙提升。

從“糊涂賬”到“明白賬”：全面預(yù)算筑牢成本防線

“以前有些部門負(fù)責(zé)人不清楚自己花了哪些錢，年底拿著賬單發(fā)愁，現(xiàn)在必須心中有數(shù)?！瘪R蘭礦財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人坦言。過去，預(yù)算執(zhí)行中存在“年底集中報(bào)賬、預(yù)算外事項(xiàng)頻發(fā)”等問題，尤其是環(huán)保、消防等臨時(shí)性事項(xiàng)年底突增，導(dǎo)致成本管控被動(dòng)。

為此，馬蘭礦于今年5月修訂《全面預(yù)算事項(xiàng)議事工作方案》，優(yōu)化了“全面預(yù)算事項(xiàng)認(rèn)定”機(jī)制，將礦井的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)細(xì)化為416類，分解至34個(gè)部門、40個(gè)隊(duì)組，設(shè)置319項(xiàng)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)“人人頭上有指標(biāo)、項(xiàng)項(xiàng)支出有來源”。所有預(yù)算新增事項(xiàng)必須經(jīng)全面預(yù)算管理小組集體審批，該小組包括財(cái)務(wù)部、機(jī)電部、企管部、法律顧問室、生產(chǎn)技術(shù)部、物資供應(yīng)中心、黨政辦、計(jì)劃基建部等相關(guān)部門，“一家不簽字，不予立項(xiàng)”，從源頭杜絕無預(yù)算支出。

“一優(yōu)三減”顯實(shí)效：材料費(fèi)每噸降5.24元

成本管控成果最終體現(xiàn)在數(shù)據(jù)上。最明顯的是材料費(fèi)——2025年1月至9月，較預(yù)算降低近千萬元，噸煤成本下降5.24元。這得益于“一優(yōu)三減”在生產(chǎn)系統(tǒng)中的深入推行。

治企如治家，得全員協(xié)力，避免“三個(gè)和尚沒水喝”。馬蘭礦遵循“先整理再改進(jìn)”成本管控原則，堅(jiān)信習(xí)以為常的習(xí)慣摳一摳能帶來長遠(yuǎn)效益。“原來三個(gè)巷道優(yōu)化為兩個(gè)，減少一個(gè)巷道的投入，成本直接降了幾百萬。”該礦生產(chǎn)部負(fù)責(zé)人舉例說。此外，井下材料回收復(fù)用也成為“隱形利潤點(diǎn)”。截至9月，電纜、皮帶等大型材料回收修復(fù)再利用，累計(jì)節(jié)約500余萬元。皮帶經(jīng)修復(fù)“瘦身”（如從1.5米裁為1.3米）后重新投用，防爆開關(guān)等電器元件通過自修隊(duì)伍實(shí)現(xiàn)“二次上崗”……這樣既培養(yǎng)了自有檢修隊(duì)伍，又減少了委外支出，成本節(jié)省可觀。

“以前委外修理，現(xiàn)在自己動(dòng)手?！痹摰V機(jī)電部負(fù)責(zé)人告訴筆者：“今年修理41臺設(shè)備，節(jié)約修理費(fèi)24萬元，約占全年修理費(fèi)指標(biāo)的3%。”更值得一提的是，他們通過整形加固皮帶機(jī)、整合變壓器、優(yōu)化供電線路等，在保障安全的前提下實(shí)現(xiàn)“能修不換、能省不花”。

激勵(lì)機(jī)制同步跟上。參與自檢自修的隊(duì)組通過計(jì)件工資渠道獲得獎(jiǎng)勵(lì)，如本月維修設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)效果好，維修團(tuán)隊(duì)整體獎(jiǎng)勵(lì)1萬元。“雖然不是按節(jié)省總額獎(jiǎng)勵(lì)，但有了激勵(lì)，大家積極性就上來了。”該礦財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說。

全礦聯(lián)動(dòng)、流程再造：從“被動(dòng)管理”到“主動(dòng)管控”

“以前財(cái)務(wù)常被質(zhì)疑‘管得太寬’，現(xiàn)在大家理解了我們是在幫他們理清賬、管好事?！必?cái)務(wù)人員回憶推行初期的阻力。如今，各部門在簽訂合同前必須先核實(shí)是否有預(yù)算，無預(yù)算的項(xiàng)目無法推進(jìn)后續(xù)流程。

該礦調(diào)度信息中心牽頭建立“經(jīng)營督導(dǎo)機(jī)制”，強(qiáng)化現(xiàn)場管理閉環(huán)?！罢{(diào)度人員下井督查，通報(bào)問題并跟蹤整改，回收復(fù)用、廢舊物資的管理通過強(qiáng)化經(jīng)營督導(dǎo)機(jī)制，管控效果更加凸顯。”

今年，馬蘭礦重點(diǎn)推行“零基預(yù)算”，所有預(yù)算項(xiàng)目從零開始論證，只保留最必要的支出事項(xiàng)。同時(shí)，針對制度缺失的問題，配套出臺《機(jī)電成本費(fèi)用管控考核管理規(guī)定》，對超支部門實(shí)施階梯式考核?！耙郧俺?0萬可能只罰兩三千元，大家不痛不癢；現(xiàn)在考核力度加大，讓大家感覺到‘肉疼’，自然就更謹(jǐn)慎?！薄傲慊A(yù)算+剛性考核”的成果逐漸顯現(xiàn)，成本意識深入人心。

成本管控是一場全員戰(zhàn)役。從“財(cái)務(wù)單打獨(dú)斗”到“全礦聯(lián)動(dòng)共管”，從“事后算賬”到“事前控制”，成本管控的規(guī)范化倒逼馬蘭礦通過制度重構(gòu)、流程優(yōu)化與文化重塑，逐步建立起具有自身特色的成本競爭力體系。正如該礦財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人所說：“管成本就像管家，賬清楚了，大家心里才有底，企業(yè)才能走得更遠(yuǎn)?！?/p>